Grondbeleid

Actuele prognose

De (grond)exploitaties worden jaarlijks geactualiseerd en voorgelegd aan de Gemeenteraad via het Meerjaren Programma Gebiedsontwikkeling (MPG). Dit document wordt gelijktijdig met de behandeling van de Programmabegroting 2018 (inclusief financieel meerjarenperspectief) aan u aangeboden. Eventueel kan ook tussentijds een (grond)exploitatie geactualiseerd of herzien worden via een bestuursrapportage of een afzonderlijk raadsvoorstel.

De kosten en opbrengsten van een project zijn per jaarschijf opgenomen en kunnen, mede door invloeden van buitenaf, verschuiven tussen de jaarschijven. Daarbij zal een raming plaatsmaken voor gerealiseerde kosten of opbrengsten, waarna een resultaat ontstaat.
In het MPG worden per project de ontwikkelingen aan zowel de kostenkant als de opbrengstenkant besproken, risico’s benoemd en eventueel sturingsmogelijkheden aangedragen.
Onderstaande tabel geeft de verschillen tussen de netto contante waarde (NCW) van het MPG 2019, MPG 2020 en bijstellingen na het MPG 2020. Dit betreffende de projecten met een actief grondbeleid.

Uit bovenstaande tabel blijkt dat het actuele saldo van alle grondcomplexen met actief grondbeleid € 694.000 negatief is. De grondexploitatie van de Koningshoek is per 31-12-2019 afgesloten. Uitgaande van de getroffen voorziening, voor de projecten met een verwacht negatief resultaat, is het totaal aan NCW € 1,1 positief. Dit is inclusief de bijstelling van het voorzienbaar tekort voor de Dijk en Koningshoek en de actualisatie van de grondexploitaties, na het vaststellen van het MPG 2020.
Ten opzichte van het MPG 2019 is het resultaat, inclusief voorzieningen, verbeterd met € 3,5 ton. Dit heeft vooral te maken met de actualisatie van de grondexploitatie van Het Balkon en De Dijk. In het MPG 2021 wordt de raad hier uitgebreid over geïnformeerd.

Resultaat op eindwaarde
Op eindwaarde worden de volgende resultaten voor de grondexploitatie geprognosticeerd. Een toelichting op het resultaat op eindwaarden is opgenomen in de balans, onderdeel voorraden.

In onderstaande tabel worden de projecten met een faciliterend grondbeleid weergegeven.

Bij deze projecten zorgt met name de actualisatie van Het Balkon voor een verbetering van het resultaat. Wanneer de voorziening voor Noorddijk/Geerkade wordt meegenomen, is het totaal NCW bijna € 1,5 miljoen positief. Met het MPG 2021 wordt, zoals hiervoor ook aangegeven, geïnformeerd over de actuele stand van de projecten.

Winstname De Dijk
Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: baten en lasten – en het daaruit vloeiende resultaat –worden toegerekend aan de periode waarin deze zijn gerealiseerd. Bij meerjarige projecten betekent dit dat (de verwachte) winst niet pas aan het eind van het project als gerealiseerd moet worden beschouwd, maar gedurende de looptijd van het project tot stand komt en ook als zodanig moet worden verantwoord.
Bij het bepalen van de tussentijdse winst wordt wel de nodige voorzichtigheid betracht.
Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid en dient er winst te worden genomen:

1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat.
2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht.
3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd).

Voor De Dijk bedraagt de winstname in 2019 € 234.000. Dit bedrag is als volgt berekend.

Dit bedrag wordt toegevoegd aan de reserve bovenwijkse voorzieningen (€ 18.000) en de reserve exploitatie grondbedrijf (€ 216.000).